Второй канал продаж означает не только новую выручку, но и новую строку в общем обороте для целей налогообложения. Лимит УСН для освобождения от НДС в 2026 году заметно строже, чем был раньше, и суммируется по всем каналам сразу — маркетплейс и свой сайт считаются вместе, а не отдельно.
Лимит снижается поэтапно
| Год для расчёта лимита | Порог доходов | Год применения освобождения |
|---|---|---|
| 2025 | 20 млн ₽ | 2026 |
| 2026 | 15 млн ₽ | 2027 |
| 2027 | 10 млн ₽ | 2028 |
Налогоплательщики на УСН с доходом ниже лимита НДС не платят. Это касается всех, кто применяет УСН, независимо от того, продают они через маркетплейс, собственный сайт или оба канала одновременно — важна суммарная выручка бизнеса.
Выручка считается по всем каналам вместе
При расчёте лимита доходов учитываются доходы от всех видов деятельности, а не только от продаж на маркетплейсе. Это значит, что выручка со своего сайта прибавляется к выручке с площадки — переход на второй канал ускоряет приближение к лимиту, если бизнес растёт, а не создаёт отдельный «свободный» оборот вне учёта.
Отдельная деталь про сам маркетплейс: выручкой для расчёта НДС считается вся сумма, поступившая от покупателей, а не сумма, которую площадка перечислила продавцу за вычетом своей комиссии. Ошибка здесь — частая причина недооценки реального приближения к лимиту, если считать по факту поступивших на счёт денег, а не по полной сумме продаж.
Что происходит при превышении
Переход на уплату НДС происходит автоматически, без необходимости подавать специальные уведомления — обязанность возникает с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения лимита. Скрыть реальный оборот от расчёта невозможно технически: с 2026 года маркетплейсы обязаны напрямую передавать в ФНС сведения о доходах всех продавцов, независимо от желания продавца это раскрывать.
Точный учёт выручки по каждому каналу продаж — не только вопрос маркетинга, но и налоговой отчётности. Данные о заказах с маркетплейса и своего сайта в одном месте помогают точнее видеть приближение к лимиту заранее, а не узнавать о нём постфактум от бухгалтера.
Как устроена CDP →Вопросы про НДС и лимит УСН
Какой лимит доходов на УСН для освобождения от НДС в 2026 году?
20 млн ₽ за 2025 год для 2026 года, дальше поэтапно снижается: 15 млн ₽ за 2026 (для 2027), 10 млн ₽ за 2027 (для 2028).
Учитывается ли выручка и с маркетплейса, и со своего сайта при расчёте лимита?
Да, учитываются доходы от всех видов деятельности — выручка суммируется по обоим каналам, не считается отдельно.
Что происходит при превышении лимита в течение года?
Переход на НДС происходит автоматически с 1-го числа следующего месяца. Маркетплейсы с 2026 года передают данные в ФНС напрямую.
Продукт по теме
Похожие материалы
Источники
- Главбух — «НДС для маркетплейсов с 2026: новые правила, как платить и учитывать на ОСНО и УСН» — glavbukh.ru
- РНК — «УСН при торговле на маркетплейсах в 2026 году: налоги, расчёт дохода» — rnk.ru
Налоговое законодательство меняется быстро — перед конкретным решением по режиму налогообложения и учёту НДС обязательно проконсультируйтесь с бухгалтером и сверьтесь с актуальной редакцией Налогового кодекса, а не только с этой статьёй.