Ставка НДС 0% при экспорте — не автоматическая льгота, а право, которое нужно подтвердить документами в строго ограниченный срок. Продавец, который уже вышел на международные продажи (см. отдельный разбор в этой серии), должен сразу выстроить процесс подтверждения — опоздание оборачивается налогом по полной ставке, даже если сама сделка была экспортной по сути.
Какие документы нужны
- Контракт с иностранным покупателем на поставку товара за пределы таможенной территории
- Таможенная декларация с отметками российских таможенных органов — допускается замена реестром деклараций
- Транспортные и товаросопроводительные документы с отметками таможни — тоже можно заменить электронным реестром
Электронный реестр вместо бумажных копий — рабочая упрощённая практика, которая снижает административную нагрузку по сравнению со сбором физических копий каждого документа по отдельной сделке.
180 дней — с какого момента считать
Срок отсчитывается с даты помещения товаров под таможенную процедуру экспорта — не с даты продажи покупателю и не с даты получения оплаты. Для продавца это означает, что часы начинают идти в момент таможенного оформления вывоза, независимо от того, когда фактически прошла оплата или было закрыто взаимодействие с покупателем.
Что будет, если не успеть
| Ситуация | Последствие |
|---|---|
| Документы поданы в срок | Ставка 0%, право на вычет входного НДС |
| Срок пропущен | Налог по обычной ставке — 10% или 22% в зависимости от товара |
| Документы поданы позже, с опозданием | Уплаченный налог подлежит возврату по ст. 176 и 176.1 НК РФ |
Право не теряется безвозвратно даже при опоздании — но вместо освобождения от уплаты сразу продавец сначала платит налог по полной ставке, а затем инициирует отдельную процедуру возврата. Это дополнительная административная нагрузка и временная заморозка оборотных средств, которых можно избежать, уложившись в исходный срок.
Право на вычет — три года
Право на налоговый вычет по экспортным операциям сохраняется в течение трёх лет с окончания налогового периода, в котором оно возникло. Это создаёт запас времени для случаев, когда документы задерживаются по вине контрагента или самой таможни, но не отменяет обязанность уложиться именно в 180-дневный срок для применения ставки 0% в момент сделки.
При регулярных экспортных продажах важно не терять из виду, по каким заказам документы уже собраны, а по каким срок ещё идёт — 180 дней на несколько параллельных сделок легко перепутать без системного учёта. AXIOM хранит историю заказов по каждому клиенту и каналу продаж в одном месте.
Как устроена CDP →Вопросы про возврат НДС при экспорте
Какие документы нужны для подтверждения нулевой ставки НДС при экспорте?
Контракт с иностранным покупателем, таможенная декларация (или реестр) и транспортные документы (или электронный реестр).
С какого момента считаются 180 дней на подтверждение экспорта?
С даты помещения товаров под таможенную процедуру экспорта, не с даты продажи или оплаты.
Что будет, если не уложиться в 180 дней?
НДС по обычной ставке 10% или 22% вместо 0%. При позднем предоставлении документов уплаченный налог можно вернуть по ст. 176/176.1 НК РФ.
Как долго сохраняется право на вычет по экспорту?
Три года с окончания налогового периода, в котором возникло право.
Продукт по теме
Похожие материалы
Источники
- ФНС России — «Информация для экспортера» — nalog.gov.ru
Требования могут отличаться для экспорта в страны ЕАЭС (упрощённый порядок с заявлением о ввозе) по сравнению с дальним зарубежьем — уточняйте порядок для конкретной страны назначения.